什么是企业流动资金？
“流动资金”，在财务与金融领域中，其含义是指： 企业所拥有或控制的，可以立即投入到生产经营中去的货币资金。这里所指的“可立即投入”，是指不需要经过事先准备和一定的过程，即可立即投入使用、发挥效用；而“生产经营”则是指为获得利润，而对劳动力和资本的支配和利用。
从上述定义可以看出，“流动资金”概念包括两个基本的内涵：一是“流性”，二是“资金”；前者主要说明资产的存在形态及变现能力，后者则主要提示了资产的用途及其效益。只要同时满足这两个基本内涵的企业资产，就可以成为企业的流动资金。 需要指出的是，由于“流动资金”的两个基本内涵相互联系而又互相制约，因此不能为了所谓“方便管理”而在实质上将二者加以分割，以致影响资金的合理配置和使用效率。
在现实经济生活里，企业拥有的各种财产资源中，除了少数不易转化或者根本无需即时周转使用的资产项目（如房屋建筑物、机器设备等）以外，其余的资产基本上都可以归纳到“流动资金”的范畴之内。也就是说，企业拥有的各类资产，只要具备以下两个基本特征中的任何一个，就应当作为流动资金进行管理：
①可以迅速转化为现金；
②能够用于经营运转。当然，必须注意区分以下几个概念：
(一)流动资产与流动资金
二者的区别在于，前者的范围比后者更宽。从理论上说，所有的流动资产都应当是流动的，但是并不是所有流动资产的项目都能作为流动资金进行财务管理。例如企业以经营为目的而持有的备用金，虽然属于流动资产，但在实际工作中却往往不作为流动资金管理。这是因为，将有限的资金长期停留在货币形态上，无法及时地转化为其他形式的投资，必然会丧失良好的投资机会，从而造成资金的浪费。反之，如果将大量的资金用作非经营活动，则违反了企业经营活动的宗旨，也会影响到企业正常的生产和经营。只有在不违背以上原则的基础上，并且符合实际情况的前提下，才能将某些流动资产项目确认为流动资金。
(二)流动负债与流动资金 同流动资产一样，一部分流动负债也是企业从事正常经营活动所必需的。不能因为它是流动负债就把它排斥在流动资金之外。但是，应该明确这一点：流动负债之所以能被确认为流动资金，是以企业有足够的能力偿还债务为前提的。换言之，只有在保证债权人权益的前提下，才能把那些需要按期支付的资金列入流动资金。否则就是挪用资金。