企业如何降低利息支出?

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1、首先,我们要明确,企业所支付的利息,应该都是生产经营期间发生的贷款费用;而个人消费借款所支付的利息,应计入个人所得税范畴。所以,企业由于生产经营需要所借入的款项(含流动资金和固定资产借款),所支出的利息在企业所得税税前列支,但需要注意不能超出现金流量表所列“支付的其他金融相关支出”的金额; 个人消费借款所产生的利息,在缴纳个税时要有合理的依据,否则有可能被征税。

2、通过融资租赁的方式租入固定资产,再转租出去赚取租金收入,可以节约企业所得税吗? 答:如果企业的融资租赁方式是符合租赁准则规定的,即作为融资进行会计处理,并确认相关的金融负债,这种情况下的融资租赁相当于金融机构提供的贷款服务,应作为财务费用在所得税前扣除。但如果企业通过融资租赁方式租入设备后再转租获取收益,则属于出租人的业务,因此收取的租金应当作为营业收入处理,缴纳的营业税及附加税费在所得税前扣除。另外需要注意的是,个人取得承租车辆等财产的收入,应当交增值税以及相应的城建、教育费附加。

3、用融资租赁的方式租入资产,在还款过程中有利息支出,是否可以税前扣除呢? 答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第16号)第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业融资租赁设备的支出,若属于与企业经营活动有关的利息支出,且在限额内,可据实税前抵扣。

4、企业购置的车辆用作公司经营使用,购车时增加的进项税额是否可以分期抵减? 答:根据《国家税务总局关于取消22项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年32号)规定:自2018年5月1日起,纳税人办理纳税申报时,除本公告附件所列证明事项之外,其他涉税事项均使用电子表格等电子材料办理。汽车按揭购买是经销商经常采用的一种销售方式,如果经销商能提供发票、完税证明、机动车登记证、信贷合同等相关资料,且销售方已在增值税专用发票的备注栏填写了对应的车价,就可申报抵扣进项税额。

廖崇廖崇优质答主

加快资金回笼速度,降低货币资金的短缺程度,从而降低企业的利息支出水平;加强营运资本管理,通过缩短应收账款平均收现期与存货平均变现期,从而加快资金周转速度,降低利息支出水平。

企业要节约利息支出,使企业资本结构更趋于合理,必须从负债和权益资本两方面着手进行综合考虑。

从负债方面来讲,一是要加强应付款项的管理,在保证生产经营活动正常进行的前提下,尽可能延长应付款项的支付期,充分利用供货方提供的“浮款”(商业信用);二是要强化筹资管理,降低各种形式的借款利率水平,减少利息支出,合理安排各项债务的偿还期限,避免债务偿还期过分集中。另外,要合理选择借款归还方式,对于相同利率、相同偿还期的债务,采用不同的归还方式,其支付的利息往往是不同的。

从权益资本方面来讲,一是要完善企业利润分配政策,切实落实各投资主体的分配权益,处理好积累与分配的关系,增加未分配利润的留存额;二是要做好利润分配,增加留存收益。

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