如何确定贷款减值？
确定贷款减值有两种方式，其一是对 单项金额重大的金融资产 单独进行减值测试；其二是对 单项或联项金额不重大的金融资产一起进行减值测试。通常情况下，对于 单项金额重大的金融资产（如大额贷款），应当 单独进行减值测试。如有证据表明，单项 或联项 金额 不重大的 金融资产，因地域、风险特征、贷款产品类型等因素不宜进行汇总，则应 单独 进行减值测试，否则可以 联项 进行减值测试。通常，在汇总评估贷款组合中各组成部分的减值损失时，银行应当按照 合同 到期日（或预计到期日或重组日等），对贷款组合进行 分组 ，然后分别对每一组估计未来 现金流， 计算确认减值损失，这种减值测试方法主要是为了评估信用风险，而不是评估利率风险，即使利率变动，上述未来现金流也不应重新确定。
在 贷款 合约期 内出现 任何 可能影响 债务人（即 贷款 申请人）还款能力（即 收入、 支出及 资产、 负债等 状况） 的客观 证据，通常认为其 发生了 减值。例如，银行 不能从 债务人 收 到 账单，或 通知 债务人 违反 了合同 条款；债务人 由于 经济 萧条而被 解雇；或者 债务人 从事 了 一项 失败的 业务；或者 债务人 即将 或将被 重组 进行 业务 整顿；或者 债务人 申请 了 破产 等。